Какой датой принципалу — ООО на УСН учитывать доход по агентскому договору при торговле через маркетплейс?
Здравствуйте,
помогите, пожалуйста, разобраться какой же датой верно учитывать доход Принципала по агентскому договору при торговле с маркетплейсами?
Имеем ООО на УСН. Занимается торговлей на маркетплейсах.
На основании п. 1 ст. 346.17 доходы по УСН определяются касовым методом, то есть датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом.
Но все же тут существует две позиции:
1. позиция Минфина России из письма № 03-11-11/26872 от 03.04.2020 - доход признается на дату поступления денег в кассу принципала
2. мнение ФНС России из письма № СД-4-3/15363@ от 04.08.2017 - доход признается на дату поступления денег в кассу агента
Читала обсуждения на этом форуме подобных вопросов. Однозначного ответа не вижу.
Помогите ,пожалуйста, разобраться
помогите, пожалуйста, разобраться какой же датой верно учитывать доход Принципала по агентскому договору при торговле с маркетплейсами?
Имеем ООО на УСН. Занимается торговлей на маркетплейсах.
На основании п. 1 ст. 346.17 доходы по УСН определяются касовым методом, то есть датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом.
Но все же тут существует две позиции:
1. позиция Минфина России из письма № 03-11-11/26872 от 03.04.2020 - доход признается на дату поступления денег в кассу принципала
2. мнение ФНС России из письма № СД-4-3/15363@ от 04.08.2017 - доход признается на дату поступления денег в кассу агента
Читала обсуждения на этом форуме подобных вопросов. Однозначного ответа не вижу.
Помогите ,пожалуйста, разобраться
Comments
-
Добрый день.
Если опираться на разъяснения чиновников, следует отбирать наиболее поздние по дате:Цитата: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса датой получения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).Учитывая изложенное, датой получения доходов, полученных в рамках агентского договора, у принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу принципала.Цитата: Учитывая изложенное, датой получения доходов, полученных в рамках агентского договора, у принципала, применяющего упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу принципала.Что касается письма ФНС, о котором Вы упоминаете, то оно уже довольно давнее и в нём один абзац явно противоречит другому:Цитата: В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения,датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты)налогоплательщикуиным способом (кассовый метод).Таким образом, датой получения доходов для принципала (поставщика товара, работ, услуг) будет являться день оплаты клиентами оказанных им услуг, то есть день поступления платежей от клиентов согласно агентскому договору на счета в банках и (или) в кассу агента или через платежный терминал.Налогоплательщиком в данном случае выступает принципал (в отношении его доходов в данном случае рассматривается ситуация). Однако почему-то далее в тексте речь идёт о дне зачисления средств на счёт или в кассу агента (а не принципала, как это должно бы соответствовать правилам, прописанным в ст. 346.17 НК РФ). -
Александра Кривошеева, спасибо
