Как заполнить строки 020 и 040 в расчете 6-НДФЛ при аренде транспортного средства у работника?
Добрый день!
окончательно запуталась как правильно заполнять 6-ндфл.
с сотрудником заключен договор аренды тс с 04/07/17г.
выплаты по договору 10 числа следующего месяца за месяцем аренды.
за июль, август и сентябрь было начислено 147 тысяч , но в связи с тем, что у фирмы не было возможности выплачивать каждый раз 10 числа, вся сумма за три месяца была выплачена 10 октября.
бухгалтер в декларации 6-ндфл за 9 месяцев в строке 020 отразила сумму начисленного дохода тс за июль-сентябрь, а в строке 040 - сумму исчисленного ндфл с аренды.
насколько я понимаю дата получения дохода по аренде - дата фактического получения физлицом дохода , то есть это 10 октября.
НДФЛ должен быть исчислен налоговым агентом на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В отношении договора аренды такой датой является дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
получается 147 тысяч я должна отразить в отчете 6-ндфл за 2017г. в строках 020 и 040 и во втором разделе в строках 100,110,120?
или я не права и прав предыдущий бухгалтер.
Спасибо!
окончательно запуталась как правильно заполнять 6-ндфл.
с сотрудником заключен договор аренды тс с 04/07/17г.
выплаты по договору 10 числа следующего месяца за месяцем аренды.
за июль, август и сентябрь было начислено 147 тысяч , но в связи с тем, что у фирмы не было возможности выплачивать каждый раз 10 числа, вся сумма за три месяца была выплачена 10 октября.
бухгалтер в декларации 6-ндфл за 9 месяцев в строке 020 отразила сумму начисленного дохода тс за июль-сентябрь, а в строке 040 - сумму исчисленного ндфл с аренды.
насколько я понимаю дата получения дохода по аренде - дата фактического получения физлицом дохода , то есть это 10 октября.
НДФЛ должен быть исчислен налоговым агентом на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В отношении договора аренды такой датой является дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
получается 147 тысяч я должна отразить в отчете 6-ндфл за 2017г. в строках 020 и 040 и во втором разделе в строках 100,110,120?
или я не права и прав предыдущий бухгалтер.
Спасибо!
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: бухгалтер в декларации 6-ндфл за 9 месяцев в строке 020 отразила сумму начисленного дохода тс за июль-сентябрь, а в строке 040 - сумму исчисленного ндфл с аренды.Неверный подход.Цитата: В отношении договора аренды такой датой является дата выплаты дохода, т. е. его перечисления на банковский счет физлица или выдачи денег из кассы (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).Совершенно верно.Цитата: получается 147 тысяч я должна отразить в отчете 6-ндфл за 2017г. в строках 020 и 040 и во втором разделе в строках 100,110,120?В строке 040 нужно отразить не 147 тысяч, а исчисленный с этой суммы налог. 😉
И еще нужно в строке 070 раздела 1 показать удержанный НДФЛ.
Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы! -
Nataly S, да, неверно написала, в строке 020-147 тысяч а в строке 020-исчисоенный налог. И в 070 удержанный НДФЛ. И все это в годом отчёте 6ндфл. Это за 9 месяцев мне надо подать уточненку, убрав суммы из аренды из 020 строки и НДФЛ из 020?верно? Будут наверно претензии налоговиков
-
Цитата: Это за 9 месяцев мне надо подать уточненку, убрав суммы из аренды из 020 строки и НДФЛ из 020?верно?Желательно подать уточненку.Цитата: Будут наверно претензии налоговиковПоскольку ошибка обнаружена и исправлена налоговым агентом самостоятельно, никаких санкций не будет.
-
Nataly S, огромное спасибо!
